INSTRUCTION N° 1637/DEF/INT/AG/CT relative au traitement en procédure automatisée de la comptabilité et du suivi de gestion des foyers de l'armée de terre.
Du 18 novembre 1983NOR
1. Objet de l'instruction.
(Modifié : Intruction du 15/12/2000.)
La présente instruction a pour objet de décrire la procédure automatisée, mise en œuvre par les directions du commissariat, pour le traitement de la comptabilité et du suivi de gestion des foyers de l'armée de terre.
2. Objectifs de la procédure.
La procédure vise à :
établir au profit des foyers qui ne sont pas placés en situation autonome de gestion leurs documents comptables et de gestion ;
mettre à la disposition des autorités de direction et de surveillance, des informations permettant d'apprécier la gestion.
3. Le recueil des informations.
(Modifié : Intruction du 15/12/2000.)
3.1. Principe.
Toutes les opérations de recette ou de dépense enregistrées au registre-journal des recettes et des dépenses (imprimé N° 707/1) font l'objet d'une codification à trois chiffres qui s'articule comme suit :
premier chiffre : compte ;
deuxième chiffre : sous-compte ;
troisième chiffre : poste de recette ou de dépense.
3.2. Plan comptable foyer.
Compte. | S/compte. | Poste. | Exploitation. |
|---|---|---|---|
0 | 0 | 0 | Avoirs au 1er janvier. |
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| Recettes. |
1 | 5 | 0 | Recettes diverses. |
1 | 6 | 0 | Recettes provision renouvellement distributeur. |
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| Dépenses. |
1 | 5 | 1 | Dépenses de fonctionnement. |
1 | 5 | 2 | Réalisation et entretien de matériels. |
1 | 5 | 3 | Allocations de secours. |
1 | 5 | 4 | Subventions. Participations. |
1 | 5 | 5 | Dépenses exceptionnelles. |
1 | 5 | 6 | Dépenses club. |
1 | 5 | 7 | Versement au fonds d'entraide. |
1 | 5 | 8 | Salaires et charges employés. |
1 | 6 | 1 | Dépenses provision renouvellement distributeur. |
1 | 7 | 1 | Allocation au président des EVAT (1). |
1 | 8 | 1 | Autres (à préciser). |
Compte. | S/compte. | Poste. | Opérations à régulariser. |
|---|---|---|---|
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| Recettes. |
2 | 5 | 0 | Avances du fonds d'entraide. |
2 | 6 | 0 | Recettes emballages consignés. |
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| Dépenses. |
2 | 5 | 1 | Remboursement fonds d'entraide. |
2 | 6 | 1 | Dépenses emballages consignés. |
Compte. | S/compte. | Poste. | Comptes de tiers. |
|---|---|---|---|
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| Recettes. |
5 | 6 | 0 | Recettes fonds d'intervention. |
5 | 7 | 0 | Dotation du foyer au président des EVAT (2). |
5 | 8 | 0 | Recettes quote-part en vue entretien bâtiments EVAT. |
5 | 9 | 0 | Autres (à préciser). |
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| Dépenses. |
5 | 6 | 1 | Dépenses fonds d'intervention. |
5 | 7 | 1 | Paiement factures sur l'allocation du président des EVAT (3). |
5 | 8 | 1 | Entretien des bâtiments EVAT. |
5 | 9 | 1 | Autres (à préciser). |
Compte. | S/compte. | Poste. | Activité principale. |
|---|---|---|---|
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| Recettes. |
6 | 5 | 0 | Ventes de marchandises avec bénéfices. |
6 | 6 | 0 | Recette distributeurs. |
6 | 7 | 0 | Ventes de marchandises sans bénéfice. |
6 | 8 | 0 | Ventes articles du commissariat sans bénéfice. |
6 | 9 | 0 | Ventes de marchandises au président des EVAT. |
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| Dépenses. |
6 | 5 | 1 | Achats de marchandises pour ventes avec bénéfices. |
6 | 6 | 1 | Prélèvement renouvellement distributeurs. |
6 | 7 | 1 | Achats de marchandises pour ventes sans bénéfice. |
6 | 8 | 1 | Achats articles du commissariat pour ventes sans bénéfice. |
Compte. | S/compte. | Poste. | Autres activités. |
|---|---|---|---|
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| Recettes. |
7 | 5 | 0 | Recettes salon de coiffure. |
7 | 6 | 0 | Recettes cinéma. |
7 | 7 | 0 | Recettes téléphoniques. |
7 | 8 | 0 | Recettes appareils à jeux des tiers. |
7 | 9 | 0 | Autre (à préciser). |
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| Dépenses. |
7 | 5 | 1 | Dépenses salon de coiffure. |
7 | 6 | 1 | Dépenses cinéma. |
7 | 7 | 1 | Redevances téléphoniques. |
7 | 9 | 1 | Autre (à préciser). |
(1) | Lorsque le foyer « sort » de l'exploitation l'allocation pour le président de catégorie. |
(2) | Lorsque le foyer attribue l'allocation au président de catégorie. La différence de ce compte avec le 741 donne le montant de l'allocation restant disponible. |
(3) | Lorsque le foyer paie une facture pour le compte du président de catégorie. |
(4) | Enregistre « le paiement » par le président de catégorie. |
F | 0 | 0 | Mouvements stocks avec bénéfice. |
F | 0 | 0 | Mouvements stocks sans bénéfice. |
F | 0 | 0 | Pertes et casses avec bénéfice. |
F | 0 | 0 | Pertes et casses sans bénéfice. |
F | 0 | 0 | Sorties gratuites. |
F | 0 | 0 | Cumul des cessions. |
F | 1 | 0 | Impayés et avec bénéfice. |
F | 1 | 0 | Autres impayés. |
F | 2 | 0 | Créances. |
F | 3 | 0 | Effectifs moyens. |
3.3. La saisie des informations.
Les informations saisies sont constituées :
d'une part, par des données de la comptabilité :
bulletin recettes-inventaire ;
pièces justificatives de dépenses et de recettes diverses ;
d'autre part, par des données complémentaires appelées éléments correctifs qui sont reportés sur le bulletin recettes-inventaire.
Lors de leur inscription au registre-journal des recettes et des dépenses, les pièces justificatives sont revêtues du timbre de saisie du modèle ci-après :
Figure 1. Timbre de saisie
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Le timbre de saisie comprend les rubriques suivantes :
« Code organisme » : code attribué au centre de responsabilité élémentaire dont dépend le foyer.
« Numéro au RJ » : numéro d'enregistrement de l'opération de recette ou de dépense au registre-journal des recettes et des dépenses (col. 1).
« Compte », « Sous-compte », « Poste » : l'ensemble constitue le code d'imputation comptable de l'opération reproduit au registre-journal des recettes et des dépenses (col. 4).
« Montant » : montant de l'opération comptable correspondant à chaque imputation comptable.
« Libellé abrégé » : libellé succinct de l'opération inscrite au registre-journal.
Nota.
Le montant d'une pièce justificative unique peut être ventilé sous trois codes d'imputation différents.
Pour le ministre de la défense et par délégation :
L'intendant général de 2e classe, directeur central adjoint,
LAPOTRE.